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纳税申报注意这9项内容,轻松完成申报

文章作者:源德会计 文章来源:源德会计 类型:行业资讯 日期:2018-08-07 09:54:46 分享:

小规模纳税人比对规则



纳税申报注意这9项内容,轻松完成申报



1. 小规模纳税人012019002征税销售额(3%)表表比对


比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。


2. 小规模纳税人012019003征税销售额(5%)表表比对比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第5栏+第6栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。


3. 小规模纳税人012019004免税销售额表表比对


比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第9栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数=10栏+11栏+12栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。

4. 小规模纳税人012022001增值税专用发票销售额比对


比对要点:税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05



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5. 小规模纳税人012022002增值税普通发票销售额比对


比对要点:税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第14行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。


6. 小规模纳税人012022003差额征税纳税人专用发票、普通发票比对比对要点:"《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏或者第14栏不为0的,税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计+税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第14行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏+第14栏"



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7. 小规模纳税人012029004应纳税额减征额比对


比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行本期应纳税额减征额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤购置增值税税控系统专用设备抵减增值税(各省局可以自行设定参数(小规模纳税人应纳税额减征额比对参数))+已使用固定资产减征增值税(第8行货物及劳务列本期数×1%)


8. 小规模纳税人012029005预缴税额比对


比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第23行本期预缴税额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤税务机关本期代开增值税专用发票和普通发票预缴税款合计+申报当期(与小规模纳税申报表主表同属期)《增值税预缴税款表》第4列“预征税额”合计数。


9. 小规模纳税人012039001小规模纳税人表税比对


比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的第24栏“本期应补(退)税额”与对应入库税款比对。


常见错误


自开专票小规模纳税人


自开专票小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。


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